企业未缴税,能开完税证明吗?

企业未缴税时，在处理完税证明问题上易出现以下错误操作：
1. 隐瞒未缴税事实虚假申请：部分企业试图通过提供虚假材料向税务机关申请完税证明，此行为违反税收征管法，可能面临税务行政处罚，情节严重的还可能涉及刑事风险。
2. 忽视部分缴税情形直接放弃申请：部分企业因存在未缴税款，便误以为无法开具任何完税证明，未核实已缴税种情况，错失利用部分完税证明解决实际需求的机会。
3. 补缴税款后未及时申请完税证明：部分企业补缴税款后，未在规定时间内申请开具完税证明，可能因税务系统数据同步延迟等问题，导致后续申请时出现信息误差。
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针对企业未缴税能否开完税证明的问题，可依据相关税收法律法规进行分析：
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十四条规定：“税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具。” 完税证明本质是完税凭证的一种，其开具以“已缴纳税款”为前提。若企业未缴税，缺乏“已完税”的事实基础，不符合上述法律规定的开具条件；若企业部分缴税或补缴后缴税，则对应已缴税款部分满足“已缴纳”的法定前提，可依法开具完税证明。
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企业未缴税的情况下能否开具完税证明，需要根据具体纳税情况判断。以下为不同情形的详细说明：
1. 若企业完全未缴纳任何税款，无法开具完税证明。完税证明的核心是证明“已完税”，无实际缴税记录时，税务机关无依据出具该证明。
2. 若企业仅部分税种未缴，但其他税种已按时足额缴纳，可就已缴税种开具对应期间的完税证明。
3. 若企业未缴税款但已完成补缴并缴纳滞纳金，补缴完成后可就补缴的税款开具完税证明。
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企业未缴税时，开具完税证明还需考虑以下特殊情况或例外情形：
1. 税务机关系统故障或数据延迟：若企业已补缴税款，但因税务系统数据同步延迟，导致申请完税证明时显示未缴税，此时需向税务机关提交补缴凭证，申请人工核实后开具，会延长办理时间。
2. 税收优惠政策导致的“零申报”情形：若企业因享受税收优惠政策（如小微企业免税政策）导致部分税种零申报，虽实际未缴税，但税务机关可开具“零申报完税证明”，证明企业已完成纳税申报且符合免税条件，此证明在部分场景下可替代传统完税证明使用。
3. 税务机关特殊征管情形：如企业因不可抗力（如疫情）导致未缴税，已向税务机关申请延期纳税并获批准，在延期内可向税务机关申请开具“延期纳税证明”，虽非传统完税证明，但部分场景下可作为纳税情况的证明材料。